Studij:	Fiskalni sustav i fiskalna politika - 2. semestar
Šifra:	166941
ECTS:	4.0
Nositelji:	izv. prof. dr. sc. Jasna Bogovac
Izvođači:	prof. dr. sc. Hrvoje Arbutina - Predavanja

Literatura:

1. Jelčić, B, Lončarić Horvat, O., Šimović, J., Arbutina, H., Mijatović, N.,; ., Financijsko pravo i financijska znanost,; Narodne novine, Zagreb, (2008), str 2. Bogovac, J.; Oporezivanje multinacionalnih korporacija,; Pravni fakultet u Zagrebu, (2014), str 3. Harris, P,; , Corporate tax law, Structure, policy and practice; Cambridge University Press, (2013), str 4. Lončarić Horvat, O, Arbutina, H; Osnove međunarodnog poreznog prava; Narodne novine, str Hrvoje Arbutina, Tereza Rogić Lugarić, Sonja Cindori, Jasna Bogovac, Irena Klemenčić; Javnofinancijski sustav Republike Hrvatske; Narodne novine (2022), str. [object Object]

Preporučena literatura:

1. Cnossen, S; ., What Kind of Corporation Tax?, Bulletin, No. 1/93; IBFD, Amsterdam., str 2. Arbutina, H; An Attempt to Achieve Harmonization of Corporate Taxation in the Europea Union: Directive on Taxation of Parent-Subsidiary Dividends,; Godišnjak Akademije pravnih znanosti Hrvatske, str 3. Bogovac, J.,; Važnost poreznopravnih čimbenika prilikom donošenja strateških odluka multinacionalnih korporacija - hrvatska i komparativna iskustva; Četvrti Zagrebačko-skopski kolokvij. Skopje, (2013), str 4. Bogovac, J.,; The paradox of tax incentives in developing countries, System of Financial Law: Sistem of Tax Law: Conference Proceedings / Radvan, Michal (ur.).; Brno: Masaryk University, str

Opis predmeta:

1. Uvod - razlozi za oporezivanje dobiti. Historijat poreza na dobit i njegova važnost za javne financije. Osobni i predmetni obuhvat porezne obveze kod oporezivanja dobiti (osoba poreznog obveznika, porezno dobro i porezna osnovica). 2. Porezna stopa kod oporezivanja dobiti. Povlaštenja u sustavu oporezivanja dobiti. 3. Oporezivanje dobiti i problem dvostrukog opterećenja. 4. Metode zakonitog izbjegavanja porezne obveze općenito. 5. Transferne cijene, potkapitaliziranje. 6. Porez na dobit u globalnom okruženju s naglaskom na oporezivanje multinacionalnih korporacija. 7. Istraživanja o važnosti oporezivanja dobiti korporacija kod donošenja financijskih i investicijskih odluka. 8. Usklađenje oporezivanja dobiti u Europskoj uniji - Smjernice EU u području oporezivanja dobiti. 9. Zajednička konsolidirana korporativna porezna osnovica (CCCTB). 10. Aktivnosti Europske unije u dijelu sprečavanja prelijevanja dobiti. 11. Predmeti Europskog suda u dijelu izravnih poreza vezanih uz porez na dobit (neki najvažniji predmeti u povijesti Suda i oni aktualni). 12. Aktivnosti OECD-a u području oporezivanja dobiti i sprečavanja negativnih posljedica dvostrukog oporezivanja i izbjegavanja plaćanja poreza na dobit.

Intelektualne (kognitivne) vještine:

Znanja

Nakon uspješno savladanog predmeta doktorand će moći:

• kreirati nove pojmove te ih vrednovati znanstvenim istraživanjima čime će unaprijediti aktualna znanja iz područja oporezivanja dobiti;
• kritički razvijati nove teorije oporezivanja dobiti, usvajanjem razlikovnih kriterija prilikom utvrđivanja osnova za opredjeljenja o njegovom uvođenju te osobnom i predmetnom obuhvatu porezne obveze;
• stvarati i vrednovati alternativne postupke utvrđivanja važnosti poreza na dobit kod donošenja strateških odluka menadžmenta multinacionalnih korporacija prilikom financiranja i investiranja na globalnoj razini;
• vrednovati nove postupke i načela u neistraženim područjima predmeta uz primjenu originalnih istraživanja.

 

Spoznajne vještine

Nakon uspješno savladanog predmeta doktorand će moći:

• koristiti složena i visokospecijalizirana znanja i razvijati napredne metode za integriranje pravnih, ekonomskih i socioloških područja kod utvrđivanja razloga oporezivanja porezom na dobit gospodarskih aktivnosti poreznih obveznika;
• koristiti napredne aktivnosti i postupke prilikom razvijanja novih spoznaja o utjecaju poreznih stopa i povlaštenja u sustavu poreza na dobit, na nacionalnim i supranacionalnim razinama, na učinkovitost poreznog sustava u cjelini;
• koristiti avangardna znanja i postupke s ciljem razvijanja novih saznanja i metoda za sprečavanje izbjegavanja poreza na dobit u globalnom okruženju;
• primijeniti složena i visokospecijalizirana znanja iz područja oporezivanja porezom na dobit multinacionalnih korporacija s ciljem razvijanja novih metoda te integracije pravnih, ekonomskih, socioloških i psiholoških područja u istraživanjima načina porezne evazije i njenog sprečavanja.

 

Psihomotoričke vještine

Nakon uspješno savladanog predmeta doktorand će moći:

• vrednovati nove instrumente harmonizacije oporezivanja dobiti na razini Europske unije;
• primijeniti psihomotoričke vještine razvijanja novih instrumenata i alata kod istraživanja važnosti poreza na dobit kao instrumenta fiskalne politike;
• izvoditi originalne predloške specijaliziranih radnji za komparativne analize sustava oporezivanja dobiti;
• stvarati i vrednovati napredne metode s ciljem harmonizacije poreza na dobit na razini Europske unije.

 

Socijalne vještine, samostalnost i odgovornost na razini predmeta

Nakon uspješno savladanog predmeta doktorand će moći:

• provoditi istraživanja u području oporezivanja porezom na dobit na globalnoj razini, sukladno smjernicama OECD-a, prihvatljivim oblicima komunikacije i suradnje, sukladno najvišim standardima poštivanja multikulturalnog okruženja;
• upravljati znanstveno-istraživačkim aktivnostima u području prakse Suda EU na predmetima iz oporezivanja dobiti poreznih obveznika, izražavajući osobni profesionalni i etički autoritet;
• provoditi istraživanja o usklađenosti nacionalnih poreznopravnih okvira poreza na dobit na globalnoj razini s ciljem sprečavanja dvostrukog oporezivanja i izbjegavanja plaćanja poreza, uz preuzimanje etičke i društvene odgovornosti za društvenu korisnost rezultata istraživanja te za moguće društvene posljedice.

 

Praktične i generičke vještine:

Nakon uspješno savladanog predmeta doktorand će moći:

• stvarati i učestvovati u društveno i civilizacijski prihvatljivim oblicima komunikacija i suradnje na multikulturalnoj razini;
• uspješno predočiti i prezentirati metode i rezultate istraživanja;
• izražavati osobni profesionalni i etički autoritet prilikom upravljanjima ili učestvovanjima u znanstveno-istraživačkim procesima;
• predano razvijati nove ideje u znanstveno-istraživačkom radu;
• preuzimati etičke i društvene odgovornosti za(ne)uspješnost provođenja znanstvenih istraživanja;

preuzimati odgovornosti za društvenu korisnost rezultata istraživanja i društvene posljedice koje mogu nastati.

Povezivanje ishoda učenja i provjere znanja:

Diskusije tijekom nastave s aktivnom participacijom studenata, analize različitih rješenja utvrđivanja obuhvata porezne obveze, kritičko izdvajanje i interpretacija novih znanstvenih činjenica te rasprave o mogućim naprednim metodama istraživanja i primjene rezultata istraživanja u praksi. Doktorandima je omogućeno i pisanje kratkih eseja, u zadanom vremenu, na zadanu temu.

Provjere znanja provode se na usmenim ispitima pri čemu se kod doktoranda provjeravaju razine znanja na razini ishoda učenja.

Termini konzultacija:

• izv. prof. dr. sc. Jasna Bogovac:

  Ponedjeljkom od 15.30  i po dogovoru (soba 9, ĆM ili online).

  Prethodna najava na jbogovac@pravo.hr

  Lokacija: Ćirilometodska 4, soba Room 9
• prof. dr. sc. Hrvoje Arbutina:

  Srijeda od 13 do 14,30 sati

  Lokacija: Ćirilometodska 4, soba 8